第五节 工资管理模块的应用

　　一、工资管理模块初始化工作

　　(一)设置基础信息

　　1.设置工资类别

　　工资类别用于对工资核算范围进行分类。企业一般可按人员、部门或时间等设置多个工资类别。

　　2.设置工资项目

　　设置工资项目是计算工资的基础，包括工资项目名称、类型、数据长度、小数位数等。

　　3.设置工资项目计算公式

　　设置工资项目计算公式是指企业根据其财务制度，设置某一工资类别下的工资计算公式。

　　4.设置工资类别所对应的部门

　　设置工资类别所对应的部门后，可以按部门核算各类人员工资，提供部门核算资料。

　　5.设置所得税

　　为了计算与申报个人所得税，需要对个人所得税进行相应的设置。设置内容具体包括：基本扣减额、所得项目、累进税率表等。

　　6.设置工资费用分摊

　　企业在月内发放的工资，不仅要按工资用途进行分配，而且需要按工资一定比例计提某些费用。为此系统提供设置计提费用种类和设置相应科目的功能。

　　(二)录入工资基础数据

　　第一次使用工资管理模块必须将所有人员的基本工资数据录入计算机。

　　由于工资数据具有来源分散等特点，工资管理模块一般提供以下数据输入方式：

　　(1)单个记录录入。选定某一特定员工，输入或修改其工资数据。

　　(2)成组数据录入。先将工资项目分组，然后按组输入。

　　(3)按条件成批替换。对符合条件的某些工资项，统一替换为一个相同的数据。

　　(4)公式计算。适用于有确定取数关系的数据项。

　　(5)从外部直接导入数据。指通过数据接口将工资数据从车间、人事、后勤等外部系统导入工资管理模块。

　　二、工资管理模块日常处理

　　(一)工资计算

　　1.工资变动数据录入

　　工资变动是指对工资可变项目的具体数额进行修改，以及对个人的工资数据进行修改、增删。工资变动数据录入是指输入某个期间内工资项目中相对变动的数据，如奖金、请假扣款等。

　　2.工资数据计算

　　工资数据计算是指按照所设置的公式计算每位员工的工资数据。

　　(二)个人所得税计算

　　工资管理模块提供个人所得税自动计算功能，用户可以根据政策的调整，定义最新的个人所得税税率表，系统可以自动计算个人所得税。

　　(三)工资分摊

　　工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并自动生成转账凭证传递到账务处理模块。工资费用分摊项目一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。

　　(四)生成记账凭证

　　根据工资费用分摊的结果及设置的借贷科目，生成记账凭证并传递到账务处理模块。

　　三、工资管理模块期末处理

　　(一)期末结账

　　在当期工资数据处理完毕后，需要通过期末结账功能进入下一个期间。系统可以对不同的工资类别分别进行期末结账。

　　(二)工资表的查询输出

　　工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映，工资管理模块提供了主要的工资报表，报表的格式由会计软件提供，如果对报表提供的固定格式不满意，用户也可以自行设计。

　　1.工资表

　　工资表主要用于对本月工资发放和统计，包括工资发放表、工资汇总表等。用户可以对系统提供的工资表进行修改，使报表格式更符合企业的需要。

　　2.工资分析表

　　工资分析表是以工资数据为基础，对按部门、人员等方式分类的工资数据进行分析和比较，产生各种分析表，供决策人员使用。

第六节 应收管理模块的应用

　　一、应收管理模块初始化工作

　　(一)控制参数和基础信息的设置

　　1.控制参数的设置

　　(1)基本信息的设置

　　主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置。

　　(2)坏账处理方式设置

　　企业应当按期估计坏账损失，计提坏账准备，当某一应收款项全部确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。

　　在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式这一参数不能更改;如确需更改的，只能在下一年修改。

　　(3)应收款核销方式的设置

　　应收款核销是确定收款与销售发票、应收单据之间对应关系的操作，即指明每一次收款是哪几笔销售业务款项。应收管理模块一般提供按单据、按存货等核销方式。

　　(4)规则选项

　　应收管理模块的规则选项一般包括：核销是否自动生成凭证、预收冲应收是否生成转账凭证等。

　　2.基础信息的设置

　　(1)设置会计科目

　　设置会计科目是指定义应收管理模块凭证制单所需的基本科目。

　　(2)设置对应科目的结算方式

　　设置对应科目的结算方式即设置对应科目的收款方式，主要包括现金、支票、汇票等。

　　(3)设置账龄区间

　　设置账龄区间是指为进行应收账款账龄分析，根据欠款时间，将应收账款划分为若干等级，以便掌握客户欠款时间的长短。

　　(二)期初余额录入

　　初次使用应收管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统，以便以后的核销处理。一般包括初始单据、初始票据、初始坏账的录入。

　　当第二年度处理时，应收管理模块自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。

　　二、应收管理模块日常处理

　　(一)应收处理

　　1.单据处理

　　(1)应收单据处理

　　企业的应收款来源于销售发票(包括专用发票、普通发票)和其他应收单。如果应收管理模块与销售管理模块同时使用，则销售发票必须在销售管理模块中填制，并在审核后自动传递给应收管理模块，在应收管理模块中只需录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等);企业如果不使用销售管理模块，则全部业务单据都必须在应收管理模块中录入。

　　应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。

　　(2)收款单据处理

　　收款单据用来记录企业收到的客户款项。收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、修改、删除等操作。

　　(3)单据核销

　　单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。

　　2.转账处理

　　(1)应收冲应收

　　应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过将应收款业务在客户之间转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。

　　(2)预收冲应收

　　预收冲应收用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。

　　(3)应收冲应付

　　应收冲应付是指用某客户的应收款冲抵某供应商的应付款项。通过应收冲应付，将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。

　　(二)票据管理

　　票据管理用来管理企业销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、修改、删除及收款、退票、背书、贴现等操作。

　　(三)坏账处理

　　1.坏账准备计提

　　坏账准备计提是系统根据用户在初始设置中选择的坏账准备计提方法，自动计算坏账准备金额，并按用户设置的坏账准备科目，自动生成一张计提坏账的记账凭证。

　　2.坏账发生

　　用户选定坏账单据并输入坏账发生的原因、金额后，系统将根据客户单位、单据类型查找业务单据，对所选的单据进行坏账处理，并自动生成一张坏账损失的记账凭证。

　　3.坏账收回

　　坏账收回是指已确认为坏账的应收账款又被收回。一般处理方法是：当收回一笔坏账时，先填制一张收款单，其金额即为收回坏账的金额;然后根据客户代码查找并选择相应的坏账记录，系统自动生成相应的坏账收回记账凭证。

　　(四)生成记账凭证

　　应收管理模块为每一种类型的收款业务编制相应的记账凭证，并将凭证传递到账务处理模块。

　　三、应收管理模块期末处理

　　(一)期末结账

　　当月业务全部处理完毕，在销售管理模块月末结账的前提下，可执行应收管理模块的月末结账功能。

　　(二)应收账款查询

　　应收账款查询包括单据查询和账表查询。单据查询主要是对销售发票和收款单等单据的查询;账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，以及总账、明细账、单据之间的联查。

　　(三)应收账龄分析

　　账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。