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会计职称《中级财务管理》预习:预算管理概述

来源:裕德教育   发布时间:2014-01-14   作者:

  一、预算的特征与作用

  预算是企业在预测、决策的基础上,以数量和金额的形式反映的企业一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划,是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。
  预算的特征1、预算的目的是使企业以最经济有效的方式实现预定目标,因此,预算必须与企业的战略或目标保持一致;
  2、预算作为一种数量化的详细计划,它是对未来活动的细致、周密安排,是未来经营活动的依据,数量化和可执行性是预算最主要的特征。
  预算的作用1、引导和控制经济活动,使企业经营达到预期目标;
  2、实现企业内部各个部门之间的协调;
  3、作为业绩考核的标准。
  二、预算的分类
  1、预算的分类
  预算内容不同(1)业务预算:与企业的日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。
  (2)专门决策预算:是指不经常发生的、一次性的重要决策预算。如资本支出预算。
  (3)财务预算:又称为总预算,是全面预算体系的最后环节,它是从价值方面总括的反映企业业务预算和专门决策预算的结果,是各项业务预算和专门决策预算的整体计划。
  指标覆盖的时间长短:
  长期预算
  短期预算
  三、预算工作的组织
  预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。
  (1)企业董事会或类似机构应当对企业预算管理工作负总责。
  (2)预算委员会或财务管理部门主要拟定预算目标、政策,制定预算管理的具体措施和办法,审议、平衡预算方案,组织下达预算,协调解决预算编制和执行中的问题,组织审计、考核预算的执行情况,督促企业完成预算目标。
  (3)企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理,监督预算的执行情况,分析预算与实行执行的差异及原因,提出改进管理的意见与建议。
  (4)企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务设计的预算编制、执行、分析等工作。
  (5)企业所属基层单位是企业预算的基本单位,在企业财务管理部门的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

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