中级会计实务学习技巧：所得税口决
来源：裕德教育 发布时间：2014-01-15 作者：
诀一：《递延所得税资产负债判断口诀》
负债小税递负债。 [账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]
诀二：《递延所得税分类口诀》
递资产，所得税 费用见： [下面几项都是确定递延所得税资产额的，且都是计入所得税费用科目的]
固定产，折旧法，非直线； [税法只允许按直线法计提的折旧税前列支，会计如采用其他方法计提就会产生暂时性财税差异]
亏损额、超标费，转下年； [超标的费用，指广告费超了收入额的15%，业务宣传费超了千分之5；职工教育经费超工资2.5%]
开办费，一次计，3年摊； [开办费会计准则允许一次计入当期损益，但税法却要求分3年摊销]
研发费，一次计，2年摊； [新技术研发费用部分，会计准则允许一次计入，税法却要求分2年摊销]
研发产，一次计，10年摊。[新技术研发可入资产部分，会计也允许一次计入，税法却要求无形资产分10年摊销]
递负债，合并增，商誉见； [下面是确定递延所得税负债的事项。企业合并增加了商誉，就要计入合并商誉科目]
供金融，出售涨，公积见； [可供出售的金融资产，出售时涨价，其涨价部分计递延所得税负债，要计入资本公积科目]
投固产，评估大，公积见。 [以固定资产投资，评估使新账面大于了构成新税基的原账面的部分，计出递延所得税要计入资本公积]
相关课程推荐：
| 课程名称 | 专业介绍 | 报考指南 | 报名培训 | 复习资料 |
| 2015年初级会计职称通关班 | 课程专题 | 报考指南 | 报名培训 | 复习资料 |
| 2015年中级会计职称通关班 | 报考指南 | 报名培训 | 复习资料 | |
| 2015年会计上岗证通关班 | 报考指南 | 报名培训 | 复习资料 |
会计零基础入门,《会计从业资格证》培训：让你最快速度领证上岗，打开通往会计的大门。会计上岗必备证书，资深经验丰富的老师授课，专业培训学校，为您的会计之路铺上平坦的大道.
会计升职、加薪必备职称培训：《上海初级会计职称》、《上海中级会计职称》培训多名前线的资深会计导师为您专业培训，理论与实战的相结合，更容易掌握这些看似复杂的理论知识。
