您好,欢迎来到裕德教育!

《初级经济法》考点解析:企业所得税法律制度(2)

来源:裕德教育   发布时间:2014-01-20   作者:

 二、企业所得税税率——比例税率

种 类
税 率
基本税率
25%
预提所得税税率(扣缴义务人代扣代缴)
20%
两档优惠税率
(1)符合条件的小型微利企业:减按20%
(2)国家重点扶持的高新技术企业:减按l5%
  【例题】根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。(2008年)
  A.10%   B.15%   C.20%   D.25%
  答案:B
  三、应纳税所得额的计算
  1、居民企业:
  应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
所得额计算中涉及的内容
项 目
内容列举
收入总额
9项
销售货物收入;提供劳务收入等
不征税收入
3项
财政拨款;预算内行政事业性收费、政府性基金等
免税收入
4项
国债利息收入;居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等
扣除项目
12项
成本、费用、税金、损失和其他支出等
不得扣除项目
5项
不得扣除的支出(如税收滞纳金等)、折旧费、摊销费等
允许弥补的以前年度亏损
——
5年内
  【提示】在计算应纳税所得额时,财务会计处理办法同税法不一致的,以税法规定计算纳税。
  2、非居民企业:
  (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;
  (2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;
  (3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
  提示:计税收入——应掌握计税收入、不征税收入、免税收入的划分,注意选择题或计算分析题。
  (一)收入总额的确定
  1、销售货物收入;
  2、提供劳务收入;
  3、转让财产收入:包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入;
  4、股息、红利等权益性投资收益:包括纳税人对外投资入股分得的股息、红利收入;
  5、利息收入:不包括纳税人购买国债的利息收入。
  6、租金收入;
  7、特许权使用费收入:指纳税人提供或者转让无形资产的使用权而取得的收入。
  8、接受捐赠收入;
  9、其他收入:包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返回款,包装物押金收入以及其他收入。
  (二)不征税收入
  1、财政拨款;
  2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
  3、国务院规定的其他不征税收入。
 

    裕德教育会计培训中心是上海市财政局制定会计培训地点,有多名资深会计导师教师教您如何理论实践相融合,做到技能证书双丰收。

小编在这里给各位学员整理各种真题与复习资料,以提供给广大学员参考。

    2014年裕德会计课程课表己经公布,每班名额有限,请尽快预订座位   点击抢座>>      报名热线:021-51099488

《初级经济法》考点解析:企业所得税法律制度(汇总)
1 《初级经济法》考点解析:企业所得税法律制度(1)
2 《初级经济法》考点解析:企业所得税法律制度(2)
3 《初级经济法》考点解析:企业所得税法律制度(3)
4 《初级经济法》考点解析:企业所得税法律制度(4)
裕德教育(yude.org)提供  

相关课程推荐:

课程名称 专业介绍 报考指南 报名培训 复习资料
2015年初级会计职称通关班 课程专题 报考指南 报名培训 复习资料
2015年中级会计职称通关班 报考指南 报名培训 复习资料
2015年会计上岗证通关班 报考指南 报名培训 复习资料

会计零基础入门,《会计从业资格证》培训:让你最快速度领证上岗,打开通往会计的大门。会计上岗必备证书,资深经验丰富的老师授课,专业培训学校,为您的会计之路铺上平坦的大道.

会计升职、加薪必备职称培训:《上海初级会计职称》《上海中级会计职称》培训多名前线的资深会计导师为您专业培训,理论与实战的相结合,更容易掌握这些看似复杂的理论知识。