根据以上资料采用高低点法计算如下：

　　【答疑编号0320002：针对该题提问】

　　现金占用单位变动资金b=(160000-110000)/(3000000-2000000)=0.05(元)

　　现金占用不变资金总额a=160000-0.05×3000000=10000(元)

　　或=110000-0.05×2000000=10000(元)

　　所以现金占用的方程：y=10000+0.05x

　　资金习性预测法有两种形式：一种是根据资金占用总额同产销量的关系来预测资金需要量;另一种是采用先分项后汇总的方式预测资金需要量。

　　表3-4　　　　　　　　　　资金需要量预测表(分项预测)　　　　　单位：元

　　例2：某企业2001～2004年销售收入与资产情况如下：

　　单位：万元

　　要求：

　　(1)采用高低点法分项建立资金预测模型，并预测当2005年销售收入为1000万元时企业的资金需要总量。

　　注意：选择高点和低点的依据是业务量，而非资金占用量。

　　【答疑编号0320003：针对该题提问】

　　解：现金占用情况：

　　b现=△Y/△X=(1600-1200)/(700-500)=2

　　a现=Y-bX=1600-2×700=200

　　应收账款占用情况

　　b应=△Y/△X=(2500-1900)/(700-500)=3

　　a应=Y-bX=2500-3×700=400

　　存货占用情况

　　b存=△Y/△X=(4100-3100)/(700-500)=5

　　a存=Y-bX=4100-5×700=600

　　固定资产占用：a固=6500

　　流动负债占用情况

　　b流=△Y/△X=(1230-930)/(700-500)=1.5

　　a流=Y-bX=1230-1.5×700=180

　　汇总计算：

　　b=2+3+5-1.5=8.5

　　a=200+400+600+6500-180=7520

　　y=a+bx=7520+8.5x

　　当2005年销售收入预计达到1000万元时

　　预计需要的资金总额=7520+8.5x=7520+8.5×1000=16020(万元)

　　资金习性预测法中的高低点法与销售额比率法的比较：

　　销售额比率法：需要从外部追加的资金=△资产-△负债-△留存收益

　　资金习性预测法中的高低点法：y=a+bx，其中y是指资金总额

　　接例2：(2)若预计06年收入为1100万元，则06需要的资金总额是多少?

　　【答疑编号0320004：针对该题提问】

　　答案：根据y=7520+8.5×1100=16870(万元)

　　(3)06年比05年需要新增加的资金为多少?

　　【答疑编号0320005：针对该题提问】

　　答案：y05=7520+8.5×1000=16020(万元)

　　y06=7520+8.5×1100=16870(万元)

　　y06-y05=8.5×(1100-1000)=850(万元)

　　(4)预计06年销售净利率为10%，收益留存率50%，06年需要从外部追加多少资金?

　　【答疑编号0320006：针对该题提问】

　　答案：06年增加的留存收益=1100×10%×50%=55(万元)

　　需要从外部追加的资金=850-55=795(万元)

　　②回归直线分析法：

　　可以通过以下方法来记忆：

　　y=a+bx

　　方程两边取∑则有：

　　方程两边加∑x则有(注意是一个记忆方法不是推导过程)：

　　然后解方程组求解a、b。

　　回归分析法的特点：比较科学，精确度高，但是计算繁杂。

　　参照教材68页[例3-3]资金习性预测法——回归直线法

　　某企业产销量和资金变化情况如表3-5所示。2004年预计销售量为150万件，试计算2004年的资金需要量。

　　（1）根据表3-5整理出表3-6。

　　（2）把表3-6的有关资料代入公式3.1.7和3.1.8。

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