会计职称考试中级财务管理讲义连载(9)
来源：裕德教育 发布时间：2014-02-21 作者：
第二节 风险分析
一、风险的概念与类别
(一)风险的概念与构成要素(了解)
风险是对企业目标产生负面影响的事件发生的可能性。风险由风险因素、风险事故和风险损失三个要素所构成。
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项目 |
含义 |
构成 |
要点 |
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风险因素 |
引起或增加风险事故的机会或扩大损失的幅度的条件是事故发生的潜在原因 |
实质性风险因素 |
是形成风险的有形条件 |
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道德风险因素 |
恶意或不良 |
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心理风险因素 |
主观故意的疏忽或过失 |
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风险事故 |
引起的直接和外在原因，使风险有潜在转为现实 |
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通过风险的发生导致损失 |
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风险损失 |
是实际和潜在的利益损失 |
物质上 |
表现一经济价值减少；二是非故意、非计划、非预测 |
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行为上 |
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关系上 |
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心理上 |
(二)风险的类别
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分类依据 |
种类 |
特征 |
风险来源 |
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风险损害的对象 |
人身风险 |
人身受到伤害 |
员工生老病死残等 |
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财产风险 |
财产受到侵害 |
财产损失、灭失、减值 |
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责任风险 |
责任未能承担 |
侵权违约 |
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信用风险 |
信誉受到不良影响 |
一方违约或犯罪 |
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风险导致的后果 |
纯粹风险 |
发生有损失；不发生没有收益 |
自然灾害等 |
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投机风险 |
既有损失由有收益 |
股票投资、彩票 |
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风险发生的原因 |
自然风险 |
因自然原因形成 |
地震等(北京安 通学校提供) |
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经济风险 |
因经济原因形成 |
通货膨胀、利率变化 |
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社会风险 |
因组织或个人的异常行为而产生 |
战争、罢工 |
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风险能否被分散 |
可分散风险 |
多元化可减少 |
非系统（特定）风险 |
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不可分散风险 |
多元化也不能降低 |
系统（市场）风险 |
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风险的起源与影响 |
基本风险 特定风险 |
涉及所有企业 个别企业个别事件 |
战争瘟疫自然灾害通货膨胀 罢工诉讼喊经营风险和财务风险 |
二、风险衡量
(一)概率
概率是用百分数或小数来表示随机事件发生可能性及出现结果可能性大小的数值。将随机事件各种可能的结果按一定的规则进行排列，同时列出各种结果出现的相应概率，这一完整的描述称为概率分布。概率分布可分为离散型分布与连续型分布两种类型。
(二)期望值
期望值是一个概率分布中的所有可能结果，以各自相对应的概率为权数计算的加权平均值。其计算公式为：
(三)离散程度
离散程度是用以衡量风险大小的指标。表示随机变量离散程度的指标主要有方差、标准离差和标准离差率等。
1.方差
方差是用来表示随机变量与期望值之间的离散程度的一个数值。
2.标准离差
标准离差是反映概率分布中各种可能结果对期望值的偏离程度的一个数值。
评价标准：标准离差是以绝对数来衡量待决策方案的风险，在期望值相同的情况下，标准离差越大，风险越大;相反，标准离差越小，风险越小。标准离差的局限性在于它是一个绝对数，只适用于相同期望值决策方案风险程度的比较。 (北京安 通学校提供)
3.标准差率
标准离差率是标准离差与期望值之比。
评价标准：标准离差率是以相对数来衡量待决策方案的风险，一般情况下，标准离差率越大，风险越大;相反，标准离差率越小，风险越小。标准离差率指标的适用范围较广，尤其适用于期望值不同的决策方案风险程度的比较。
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