中级习题（财务管理）讲义（二十一）(2)
来源：裕德教育 发布时间：2014-02-28 作者：
要求：通过计算分析回答，应否改变现行的信用政策?如果要改变，应选择甲方案还是乙方案?
答案：
|
项目 |
现行收账政策 |
方案甲 |
方案乙 |
|
销售额 |
2400 |
2600 |
2700 |
|
信用成本前的收益 |
2400×（1-80%）=480 |
2600×（1-80%） |
2700×（1-80%）-2700×50%×2%=513 |
|
信用成本 |
|||
|
平均收账期 |
60 |
90 |
60×50%+180×50%=120 |
|
维持赊销业务所需资金 |
2400/360×60×80%=320 |
2600/360×90×80%=520 |
2700/360×120×80%=720 |
|
应收账款机会成本 |
320×15%=48 |
520×15%=78 |
720×15%=108 |
|
坏账损失 |
2400×2%=48 |
2600×2.5%=65 |
2700×3%=81 |
|
收账费用 |
40 |
20 |
10 |
|
信用成本后的收益 |
344 |
357 |
314 |
因此，应采纳甲方案。
四、日常管理
例题1：某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2002年的应收账款收现保证率为( )。
A.70%
B.20.75%
C.50%
D.28.57%
答案：C
解析：应收账款收现保证率=(当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金流入总额)÷当期应收账款总计金额×100%=(2100-600)÷3000×100%=50%
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