13 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

　　14 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.接受的旅客运输服务

　　B.与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务

　　C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务

　　D.用于生产经营项目购进的非专利技术

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核增值税进项税额的抵扣。选项D中购进的非专利技术是用于正常的生产经营，所以进项税额是可以抵扣的。纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(1)用于简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

　　(2)接受的旅客运输服务。

　　(3)与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。

　　(4)与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。

　　上述非增值税应税项目，是指《增值税暂行条例》第十条所称的非增值税应税项目，但不包括《应税服务范围注释》所列项目。

　　15 根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(　　)。

　　A.商品交易取得的款项

　　B.因商品交易而产生的劳务供应的款项

　　C.因寄售商品而产生的款项

　　D.因运送商品而产生的款项

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

　　16 下列各项中，不属于营改增的是(　　)。

　　A.邮政储蓄业务

　　B.航空运输业务

　　C.广播影视服务

　　D.邮政普遍服务

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核营业税改征增值税。选项A属于营业税中金融保险业税目，尚未进行营改增。

　　17 根据城镇土地使用税的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为(　　)。

　　A.其中实际占用土地面积最大的单位

　　B.税务机关核定的单位

　　C.协商确定纳税人

　　D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

　　18刘某在2013年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元。两套住房均为2007年1月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.32

　　B.26

　　C.3.5

　　D.34

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核营业税的计算。自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(450-380)×5%=3.5(万元)。

　　19 根据社会保险法律制度的规定，一般情况下女工人法定退休年龄为(　)周岁。

　　A.60

　　B.55

　　C.50

　　D.45

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核退休年龄。目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。

　　20 下列关于企业所得来源的确定说法错误的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

　　D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核企业所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

　　21 某企业2013年度生产经营用房原值l2000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为l2%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

　　C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76万元

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

　　22根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，有效的是(　　)。

　　A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效

　　B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

　　C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

　　D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效;抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项8的仲裁协议无效;仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协 议无效;仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。

　　23 根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是(　)。

　　A.支票的收款人可由出票人授权补记

　　B.支票不可以背书转让

　　C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

　　D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确;支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。

　　24 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核企业所得税中销售收入的确认。选项8应按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　25 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.税收滞纳金

　　D.未经核定的准备金支出

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

　　26 下列各项中，属于契税征税范围的有(　)。

　　A.房屋抵押

　　B.以预购方式承受房屋权属

　　C.房屋权属作价投资

　　D.房屋典当

　　参考答案: B,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核契税的征税范围。典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

　　27下列属于法的特征的有(　)。

　　A.国家意志性

　　B.强制性

　　C.利导性

　　D.规范性

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核法的特征。

　　28 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有(　)。

　　A.纳税人变更法定代表人

　　B.纳税人变更经营范围

　　C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业

　　D.纳税人到外县进行临时生产经营活动

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核税务登记的内容。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。

　　29 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　　)。

　　A.卫生许可证

　　B.土地使用权出让合同

　　C.商标注册证

　　D.商品房销售合同

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核印花税的征税范围。选项A卫生许可证不属于印花税的征税范围;选项C商标注册证，属于权利、许可证照，征收印花税;选项BD土地使用权出让合同和 商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

　　30 下列各项中，属于劳动合同法适用范围的有(　)。

　　A.国有企业

　　B.个体经济组织

　　C.民办非企业单位

　　D.会计师事务所

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核劳动合同法的适用范围。(1)中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。(2)国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、 解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行。(3)事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照 其规定;未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。

　　31 根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　)。

　　A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

　　D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D，税务机关有权核定其应纳税额。

　　32 下列关于个人所得税所得来源的确定中，正确的有(　　)。

　　A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

　　B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地

　　C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

　　D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、.红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核所得来源的确定。所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下：(1)工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。(2)生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。(3)劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。(4)不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。(5)财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。(6)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。(7)特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。

　　33 下列消费品中，征收消费税的有(　　)。

　　A.木制一次性筷子

　　B.电动汽车

　　C.高尔夫球杆

　　D.调味料酒

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核消费税的税目。电动汽车和调味料酒不征收消费税。

　　34 下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有(　)。

　　A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

　　B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税

　　C.供热企业暂免征收城镇土地使用税

　　D.盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。

　　35甲、乙公司因租赁合同发生纠纷，甲向某仲裁委员会申请仲裁，乙向法院提起诉讼。据了解，双方并没有签订仲裁协议。则下列说法正确的有(　　)。

　　A.由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷

　　B.甲、乙之间可以通过民事诉讼方式解决争议

　　C.对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理

　　D.对乙公司的起诉，法院应予受理

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核仲裁协议的相关规定。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉，法院应予受理。

　　36 根据劳动合同法的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以单方面解除劳动合同的有(　)。

　　A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

　　B.劳动者营私舞弊给用人单位造成重大损害的

　　C.劳动者被依法追究刑事责任的

　　D.劳动者严重违反用人单位规章制度的

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核劳动合同的解除。

　　37 个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　)。

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.向红十字事业的捐赠

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%1拘部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　38 企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有(　　)。

　　A.中药材的种植

　　B.林产品的采集

　　C.远洋捕捞

　　D.海水养殖

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核企业所得税的税收优惠。选项D属于减半征收企业所得税的情形。

　　39 下列主体中，不能作为票据保证人的有(　　)。

　　A.国家机关

　　B.在法人书面授权范围内提供票据保证的企业法人的分支机构

　　C.以公益为目的的事业单位

　　D.企业法人的职能部门

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核票据的保证人。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。