会计:材料审核岗位流程二-上海会计行业经验交流---裕德教育

会计:材料审核岗位流程二

来源：裕德教育发布时间：2013-08-30 作者：

　　2013年上海会计培训咨询：021-51099488 51012921

　　网上报名地址：http://www.yude.org/kjks

　　(二)采购付款

　　1.审核月度资金计划

　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

　　2.审核付款

　　(1)根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证

　　借：应付账款——客户单位

　　贷：银行存款 --→传主管岗复核

　　注：(1)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

　　(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

　　(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　3.应付账款

　　不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确

　　注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

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