第一节 营运资金管理概述
一、营运资金的含义、特点及管理原则
含义及特点1、 营运资金的含义：指流动资产减去流动负债后的余额。即：
营运资金=流动资产-流动负债
2、流动资产：
(1)特点：①占用时间短;②周转快;③易变现。
(2)分类 ：
①按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货;
②按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流动领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
3、流动负债：
(1)特点：①成本低;②偿还期短。
(2)分类：
① 以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的金额流动负债。
②以流动负债形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
③以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
4、营运资金的特点：
(1)来源具有灵活多样性;
(2)数量具有波动性;
(3)周转具有短期性;
(4)实物形态具有变动性和易变现性。
5、管理原则：
(1)、保证合理流动的资金需求;
(2)、提高资金使用效率;
(3)、节约资金使用成本;
(4)、保持足够的短期偿债能力。
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