第一节　财务管理的内容

　　一、财务与财务管理的含义(P2)

　　企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

　　财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。

　　(1)财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。

　　(2)财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金(价值)管理、综合管理

　　(3)财务管理工作包括两大部分

　　1)组织企业财务活动

　　2)处理企业与各有关方面的财务关系

　　二、财务活动(P2)

　　(一)财务活动的主要内容及各种活动的体现

　　财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。

　　(1)筹资活动(注意具体内容与举例)

　　企业在筹资过程中，一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金;另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。

　　例题1：下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有(　)。(2003年)

　　A.偿还借款

　　B.购买国库券

　　C.支付利息

　　D.利用商业信用

　　【答疑编号0110001：针对该题提问】

　　答案：ACD

　　(2)投资活动(注意狭义与广义的区别)

　　狭义的投资仅指对外投资，广义的投资包括对外投资和对内投资。

　　例题2：下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是(　)。(2003年)

　　A.购买设备

　　B.购买零部件

　　C.购买专利权

　　D.购买国库券

　　【答疑编号0110002：针对该题提问】

　　答案：D

　　解析：狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。

　　(3)资金营运活动(注意内容及举例)

　　注意：如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式筹集所需资金，属于资金营运活动。

　　(4)分配活动(注意狭义与广义的区别)

　　广义的分配指的是对企业各种收入进行分割和分派的过程，狭义的分配指的是对企业净利润的分配。

　　(二)财务管理的主要内容(P4)

　　筹资管理(第三、四章)、投资管理(第五、六、七章)、营运资金管理(第八章)及利润分配管理(第九章)。

　　三、财务关系

　　财务关系指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。

　　各种财务关系的体现:

　　1.企业与投资者之间：

　　(1)投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响;

　　(2)投资者参与企业净利润的分配;

　　(3)投资者对企业的剩余资产享有索取权;

　　(4)投资者要承担一定的经济法律责任。

　　2.企业与债权人之间：债务与债权关系

　　3.企业与受资者之间：所有权性质的投资与受资关系

　　4.企业与债务人之间：债权与债务关系

　　5.企业与政府之间：强制无偿的分配关系

　　6.企业内部各单位之间：相互提供产品或劳务所形成的经济关系

　　7.企业与职工之间：劳动成果上的分配关系

　　例题3：在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是(　)。(2004年)

　　A.企业向职工支付工资

　　B.企业向其他企业支付货款

　　C.企业向国家税务机关缴纳税款

　　D.国有企业向国有资产投资公司支付股利

　　【答疑编号0110003：针对该题提问】

　　答案:D

　　【解析】企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

　　例题4.民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系(　)。(2004年)

　　【答疑编号0110004：针对该题提问】

　　答案：×

　　解析：民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制无偿的分配关系

　　第二节　财务管理的环境

　　财务管理环境是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。它包括经济环境、法律环境、金融环境，前两个环境只作了解，重点掌握金融环境。

　　一、金融环境

　　金融环境因素包括金融机构、金融工具、金融市场和利息率等。

　　1.金融机构

　　金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。

　　2.金融工具

　　金融工具是在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效应。

　　金融工具一般具有期限性、流动性、风险性、收益性的特点。一般来说，风险性与流动性反方向变动，收益性与风险性同向变动。

　　3.金融市场的特点与分类

　　(1)金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。

　　(2)金融市场的种类与特点

　　例题1：为确保企业财务目标的实现，下列各项中，可用于协调所有者与经营者矛盾的措施有(　)。(2004年)

　　A.所有者解聘经营者

　　B.所有者向企业派遣财务总监

　　C.公司被其他公司接收或吞并

　　D.所有者给经营者以"股票选择权"

　　【答疑编号0120001：针对该题提问】

　　【答案】ABCD

　　例题2：在协调所有者与经营者矛盾的方法中，"接收"是一种通过所有者来约束经营者的方法(　)。(2001年)

　　【答疑编号0120002：针对该题提问】

　　答案：×

　　2.债权人与所有者的矛盾协调

　　例题3：下列各项中，不能协调所有者与债权人之间矛盾的方式是(　)。(2005年)

　　A.市场对公司强行接收或吞并

　　B.债权人通过合同实施限制性借款

　　C.债权人停止借款

　　D.债权人收回借款

　　【答疑编号0120003：针对该题提问】

　　答案：A

　　第四节　财务管理的环节

　　财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般程序。

　　财务管理的工作环节包括财务预测(第三章)、财务决策(第三到九章)、财务预算(第十章)、财务控制(第十一章)和财务分析(第十二章)。

　　其中财务决策为核心工作环节。

　　小结

　　1.财务关系的体现

　　2.财务管理的金融环境(利息率)

　　3.财务管理目标三种观点的优缺点

　　4.财务管理目标的协调方式